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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL ��TERCER PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL��
CONVENIO DE PRÉSTAMO N�� 4366-AR BIRF
(Ejercicio
N�� 3 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio
de Econom��a.
La Auditor��a
General de la Naci��n, en su car��cter de auditor externo independiente,
ha examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por
el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000, correspondientes
al ��Tercer Proyecto de Protecci��n Social�� (TRABAJAR III), parcialmente
financiado a trav��s del Convenio de Pr��stamo N�� 4366-AR, suscripto
el 20 de octubre de 1998 entre la Rep��blica Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucci��n y Fomento (BIRF).
I- ESTADOS
AUDITADOS
1. Estado de Activos y Pasivos al 31 de diciembre de 2000, comparativo con el ejercicio anterior, expresado en d��lares estadounidenses o pesos equivalentes y notas anexas que forman parte integrante del mismo.
La informaci��n
precedente fue preparada por la Unidad Ejecutora Central (UNEC) sobre
la base de registros llevados en pesos, al tipo de cambio $ 1 = USD
1 y es de su exclusiva responsabilidad. Los estados definitivos fueron
presentados formalmente a esta auditor��a con
fecha 11/01/02 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificaci��n con este dictamen.
El objetivo
de nuestro examen es expresar una opini��n basada en el examen de auditor��a
realizado, habi��ndose efectuado el trabajo en campo entre el 06/11/01
y el 28/12/01 y entre el 04/02/02 y el 19/02/02.
II- ALCANCE
DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen
fue practicado de conformidad con las Normas de Auditor��a Externa emitidas
por la Auditor��a General de la Naci��n, las cuales son compatibles
con las de aceptaci��n general en la Rep��blica Argentina para la profesi��n
contable y con las recomendadas por la Organizaci��n Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas
y dem��s procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES
PREVIAS
4) En el
Estado mencionado en I- 5) precedente, la UNEC no informa en las columnas
Local y BIRF de la categor��a de inversi��n 2 (a) ��Remuneraciones
de los trabajadores temporarios y por per��odos fijos de la parte A
del Proyecto�� los montos justificados al BIRF, conforme el porcentaje
de financiamiento para la categor��a.
IV- DICTAMEN
Debido
al efecto muy significativo que sobre la revisi��n de los estados financieros
representan las limitaciones expuestas en el apartado III- 1) anterior
esta Auditor��a General de la Naci��n no se halla en condiciones de
opinar y no opina sobre los estados financieros del ��Tercer Proyecto
de Protecci��n Social�� al 31 de diciembre de 2000 detallados en I-,
tomados en su conjunto. Sin perjuicio de lo precedentemente expuesto,
en base a las revisiones efectuadas, en opini��n de esta Auditor��a
General de la Naci��n, excepto por lo expuesto en el apartado III-2,
III-3), III- 4) y III- 5) precedente, las cuentas que integran los rubros
Disponibilidades, Deudas (Banco Internacional de Reconstrucci��n y Fomento)
y Patrimonio, se encuentran adecuadamente expuestas de conformidad con
pr��cticas contables usuales en la Rep��blica Argentina y con los requisitos
establecidos en el Convenio de Pr��stamo N�� 4366-AR de fecha 20 de
octubre de 1998.
BUENOS AIRES, 19 de febrero de 2002.
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE��s)
DEL ��TERCER PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL��
CONVENIO DE PRÉSTAMO N�� 4366-AR BIRF
(Ejercicio
N�� 3 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario Financiamiento
del Ministerio
de Econom��a.
La Auditor��a
General de la Naci��n, en su car��cter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen realizado sobre el estado detallado en I-
siguiente, practicado sobre la documentaci��n que respalda los Certificados
de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos
y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31/12/00,
correspondientes al ��Tercer Proyecto de Protecci��n Social�� (TRABAJAR
III), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio
de Pr��stamo N�� 4366-AR BIRF de fecha 20/10/98.
I- ESTADOS
AUDITADOS
Estado
de Solicitudes de Desembolsos para el año terminado el 31 de diciembre
de 2000, expresado en d��lares estadounidenses o pesos equivalentes.
El estado precedente fue preparado por la Unidad Ejecutora Central (UNEC) y es de su exclusiva responsabilidad. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificaci��n con este dictamen.
II- ALCANCE
DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditor��a Externa emitidas por la Auditor��a General de la Naci��n, las cuales son compatibles con las de aceptaci��n general en la Rep��blica Argentina para la profesi��n contable y con las recomendadas por la Organizaci��n Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), aplic��ndose los siguientes procedimientos:
- Comprobaciones aritm��ticas.
- Cotejo de los distintos Proyectos incluidos en el Programa con las Resoluciones aprobatorias del Ministerio de Trabajo, Empleo y Formaci��n de Recursos Humanos.
- Cotejo de los registros de la UNEC con la base de datos de beneficiarios de ayuda econ��mica.
- Cotejo de recibos de beneficiarios de ayuda econ��mica en los bancos pagadores (transferencia ANSES) y en la UNEC (recibos procesados por la entidad lectora con c��digo de barras).
Con referencia al an��lisis de pagos a los beneficiarios de ayudas econ��micas, nuestro trabajo se bas�� en la obtenci��n de una muestra representativa del total registrado como inversiones del Programa, que abarc�� un total de 23.748 beneficios en las siguientes localidades o bocas de pago:
| Localidad | Cantidad de Beneficios (Muestra) |
| Monte Grande | 563 |
| Lomas de Zamora | 1.061 |
| Merlo | 3.564 |
| Moron | 914 |
| Quilmes | 1.109 |
| San Justo | 3.168 |
| Total | 10.379 |
| Provincias | Cantidad de Beneficios (Muestra) |
| Misiones | 696 |
| Entre R��os | 1.220 |
| Jujuy | 466 |
| Salta | 1.753 |
| Santiago del Estero | 1.113 |
| Tucum��n | 1.019 |
| Rosario | 4.105 |
| Santa Fe | 1.617 |
| Chaco | 1.380 |
| Total | 13.369 |
A su vez
se extrajo una muestra de 10.701 beneficios sobre aquellos recibos con
c��digo de barras que se encuentran en la UNEC (procedimiento utilizado
en el ejercicio anterior para el pago de las ayudas econ��micas), que
sumada a la mencionada precedentemente ascendi�� a 34.449 beneficios
sobre un total de 447.983.
Existe
un error de USD 331.074,40.- en el total solicitado de la solicitud
de retiro de fondos N�� 26, informado en la hoja sumaria (columna 13)
del certificado de gastos que respalda a la mencionada solicitud (se
justificaron gastos bajo la categor��a 2. a) - 80 % financiamiento BIRF
seg��n convenio de pr��stamo – al 100 %). Situaci��n que deriv��
a que el pedido de reembolso al Banco se efectuara en exceso por el
importe citado.
IV- DICTAMEN
En opini��n
de esta Auditor��a General de la Naci��n y, teniendo en cuenta el alcance
señalado en el apartado II- precedente, excepto por lo expuesto en
III, el estado identificado en el I- anterior presenta razonablemente
las erogaciones incluidas en los certificados de gastos (SOE��s), correspondiente
al ��Tercer Proyecto de Protecci��n Social��, por el ejercicio finalizado
el 31/12/00, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio
de Pr��stamo N�� 4366-AR de fecha 20/10/98.
BUENOS AIRES, 19 de febrero de 2002
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL ��TERCER PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL��
CONVENIO DE PRÉSTAMO N�� 4366-AR BIRF
(Ejercicio
N�� 3 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario Financiamiento
del Ministerio
de Econom��a.
La Auditor��a
General de la Naci��n, en su car��cter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I-
siguiente, correspondiente a la Cuenta Especial del ��Tercer Proyecto
de Protecci��n Social�� (TRABAJAR III), abierta y mantenida en d��lares
estadounidenses en el Banco de la Naci��n Argentina (BNA), Sucursal
Plaza de Mayo, en correspondencia con la cl��usula 2.02 (b) y Anexo
5 del Convenio de Pr��stamo N�� 4366-AR, suscripto el 20/10/98 entre
la Rep��blica Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucci��n
y Fomento (BIRF).
I- ESTADOS
AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial para el año terminado el 31 de diciembre de 2000 (Acumulado), expresado en d��lares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad Ejecutora Central (UNEC) sobre la base de los movimientos de la caja de ahorro en d��lares N�� 265.212/4, abierta en el BNA, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificaci��n con este dictamen.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen
fue practicado de conformidad con las Normas de Auditor��a Externa emitidas
por la Auditor��a General de la Naci��n, las cuales son compatibles
con las de aceptaci��n general en la Rep��blica Argentina para la profesi��n
contable y con las recomendadas por la Organizaci��n Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas
y dem��s procedimientos de auditor��a que se consideraron necesarios
en las circunstancias.
III- DICTAMEN
En opini��n
de esta Auditor��a General de la Naci��n, el estado identificado en
I- anterior presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la
Cuenta Especial del ��Tercer Proyecto de Protecci��n Social�� al 31
de diciembre de 2000, as�� como las transacciones realizadas durante
el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las estipulaciones
sobre el uso de los fondos contempladas en la respectiva cl��usula y
anexo del Convenio de Pr��stamo N�� 4366-AR BIRF de fecha 20/10/98.
BUENOS AIRES, 19 de febrero de 2002.
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL ��TERCER PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL��
CONVENIO DE PRÉSTAMO N�� 4366-AR BIRF
(Ejercicio
N�� 3 finalizado el 31/12/00)
Al señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio
de Econom��a.
Durante el
transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo
asignado a la auditor��a del ��Tercer Proyecto de Protecci��n Social��
(TRABAJAR III), por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000,
se ha examinado el cumplimiento de las cl��usulas contractuales de car��cter
contable-financiero contempladas en las distintas cl��usulas del Convenio
de Pr��stamo N�� 4366-AR, suscripto el 20 de octubre de 1998 entre la
Rep��blica Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucci��n y Fomento
(BIRF).
Tomando en
cuenta las conclusiones emanadas de dicho an��lisis, cabe formular las
siguientes consideraciones:
1) Secci��n 2.01 y 2.02 (a): Monto del Pr��stamo por USD 284.000.000.-.
Al 31/12/00
el Proyecto hab��a registrado desembolsos del BIRF por la suma de USD
235.018.302,22 conforme se expone en el Estado de Activos y Pasivos
a esa fecha, adjunto.
2) Secci��n 2.02 (b): Cuenta Especial
Cumplida.
V��ase nuestro informe sobre la Cuenta Especial adjunto al presente
informe.
3) Secci��n 2.04: Cargos por comisi��n de compromiso.
Cumplida. Durante el transcurso del año 2000 la prestataria abon�� en concepto de cargos por comisi��n de compromiso la suma de USD 320.745,26 seg��n se detalla a continuaci��n:
| Fecha de Vencimiento | Fecha de Pago | Importe Pagado en USD |
| 15-02-00 | 15-02-00 | 200.312,32 |
| 15-08-00 | 15-08-00 | 120.432,94 |
4) Secci��n 2.05: Intereses.
Cumplida. La suma pagada en concepto de intereses asciende a USD 9.907.072,21 conforme el siguiente detalle:
| Fecha de Vencimiento | Fecha de Pago | Importe Pagado en USD |
| 15-02-00 | 15-02-00 | 3.819.932,10 |
| 15-08-00 | 15-08-00 | 6.087.140,11 |
5) Secci��n 3.01: Ejecuci��n del Proyecto de conformidad con lo establecido en el Anexo 2 y con las previsiones del Manual Operativo.
Al respecto
durante el per��odo 2000 el ejecutor afect�� fondos a la Parte A (categor��as
1 (a) y 2 (a) y Parte B (categor��a 2 (b) del Programa, tal como
se expone en el Estado de las Fuentes y Usos de Fondos adjunto.
6) Secci��n 3.02 (a): Adquisici��n de bienes, obras y servicios de consultores.
Nos remitimos
a los comentarios expuestos en el Memorando a la Direcci��n adjunto.
7) Secci��n 3.02 (b): Adquisici��n de bienes bajo la Parte A del Proyecto
Al respecto cabe tener en cuenta los señalamientos expuestos en el Ayuda Memoria de la Misi��n del BIRF que tuvo lugar entre el 24 y el 28 de diciembre de 2000, en el que se informa que este componente, durante los primeros cuatro meses del 2000, ha aprobado 1570 proyectos, alrededor del 33% menos que el n��mero aprobado en el mismo per��odo de 1999.
Asimismo
cabe tener en cuenta lo señalado en nuestro Memorando a la Direcci��n
adjunto y lo descripto en el apartado III- de nuestro Informe de Auditor��a
sobre los certificados de gastos del per��odo adjunto al presente.
8) Secci��n
3.04 (a) y (b): Administraci��n General del Proyecto
–Unidad Administrativa-.. Cumplida. Por Resoluci��n del Ministerio
de Trabajo y Seguridad Social (MTySS) N�� 327 de fecha 08/05/98 y Decreto
1176/98 del 14/10/98 se design�� a la Secretar��a de Empleo y Capacitaci��n
Laboral (SEyCL) como Organismo Ejecutor. Por Decreto 20/99 de fecha
13/12/99 la SEyCL pasa a ser Secretar��a de Empleo.
Cumplida.
Con fecha 03/04/00 se formaliza el convenio de complementaci��n operativa
entre la SE del MTEyFRH y la ANSES a efectos de que esta ��ltima se
encargue de efectuar a trav��s de sus convenios suscriptos con diferentes
bancos el pago de las ayudas econ��micas a los beneficiarios del Programa.
Cumplida.
Aprobado por Resoluci��n SEyCL 397/98.
Al respecto se puso a disposici��n de esta Auditor��a la siguiente informaci��n:
12) Secci��n 4.01 (a): Registros y cuentas separadas.
Con referencia
a los Estados mencionados en I- 1) y 2) de nuestro informe sobre Estados
Financieros, la Unidad Ejecutora no expone las cifras ��presupuesto
SAR�� tal como se indica en el Manual de Contabilidad, Informes Financieros
y Auditor��a publicado por el BIRF.
BUENOS AIRES, 19 de febrero de 2002.
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL ��TERCER PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL��
CONVENIO DE PRÉSTAMO N�� 4366-AR BIRF
(Ejercicio
N�� 3 finalizado el 31/12/00)
Al señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio
de Econom��a.
El presente
tiene por objeto poner en conocimiento y consideraci��n de la Direcci��n
del ��Tercer Proyecto de Protecci��n Social�� (TRABAJAR III), por
el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000, una serie de comentarios
y recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables
y del sistema de control interno, consecuencia del examen practicado
sobre los estados financieros del mismo.
Cabe destacar
que el requerimiento de auditor��a efectuado por la prestataria no tuvo
como objetivo principal el an��lisis de sus controles administrativos,
lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones
que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practic�� sobre la
base de muestras selectivas determinadas por esta auditor��a. Entendemos
que la adopci��n de las recomendaciones, referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuir�� al mejoramiento
de los sistemas de informaci��n y control existentes, de acuerdo con
adecuadas pr��cticas en la materia.
A- RECOMENDACIONES
DE EJERCICIOS ANTERIORES NO IMPLEMENTADAS AL 31/12/00
1- CONTRATACIÓN DE CONSULTORES
Observaciones:
1- En 33 de los 53 casos muestreados para el an��lisis de las l��neas 13 y 17, los curr��culos de los consultores no poseen fecha de emisi��n y en 11 casos no tienen firma en original del profesional.
2- En ning��n caso los curr��culos agregados a los legajos de los consultores est��n recepcionados por la Unidad ejecutora del Proyecto (l��nea 17). Con referencia a la l��nea 13 ��Apoyo Administrativo�� la falencia se observ�� en 8 casos.
3- No se tuvieron a la vista los cuadros de evaluaci��n de las ternas por las cuales fueron seleccionados los consultores que integraron la muestra.
4- En un
caso para la b��squeda y evaluaci��n de consultores, no se tuvo en cuenta
el m��nimo de tres postulantes (Capitulo III – Recursos Humanos –
punto 28, del Manual de Gesti��n de Proyectos Ejecutados por el Gobierno).
En el legajo constaban los antecedentes de solamente dos postulantes.
Comentarios del Ejecutor:
1-2 Se han tomado en cuenta las observaciones y se han adoptado las medidas necesarias para regularizar dicha situaci��n a partir del ejercicio 2001.
3- En tanto en el Manual de Gesti��n de Proyectos, cap. III.28, no se indica un modelo determinado de ��informe de selecci��n��, no se elaboraron cuadros de evaluaci��n como los que requiere la Auditor��a, pero s�� se encuentran incluidos en todos los legajos de consultores un informe de la b��squeda que avala la selecci��n del consultor.
4- Se acepta
la observaci��n. Se adoptar��n las medidas necesarias para regularizar
dicha situaci��n.
Recomendaci��n:
Los curr��culos deben estar suscriptos por el consultor e incluir la fecha de emisi��n para evitar su utilizaci��n en otras ternas sin su consentimiento.
Dejar constancia en todos los casos de la fecha de recepci��n de la documentaci��n.
Documentar en forma clara y precisa el proceso de evaluaci��n seguido en la contrataci��n de consultores.
Observaciones:
1-En 43 legajos de la muestra (ambas l��neas, 13 y 17) las solicitudes de contrataci��n no tienen n��mero de solicitud, 52 no se encontraban fechadas y en 9 casos se repite el n��mero de solicitud.
2-Seis declaraciones juradas sobre incompatibilidad para ejercer la funci��n tienen fecha posterior a la de inicio del respectivo contrato.
3-En ning��n
caso los t��rminos de referencia (TOR��s) se encuentran suscriptos o
inicialados por los consultores.
Comentarios del Ejecutor:
1- Se controlar�� el registro de esta informaci��n en las solicitudes. Se acepta la observaci��n.
2- Se acepta la observaci��n.
3- Se acepta
la observaci��n.
Recomendaci��n:
Profundizar los controles respecto a la informaci��n que se mantiene
en los legajos individuales de los consultores contratados por el proyecto.
Informes
Observaciones:
1- No se deja constancia de la fecha de recepci��n por parte de la Unidad ejecutora en los informes que presentan los consultores al Proyecto.
2- En la mayor��a de los informes (25) que presentan los consultores no consta la fecha de emisi��n.
3-En algunos
casos los informes finales de los consultores (l��nea 17) son meramente
descriptivos de tareas realizadas, sin abundar su contenido en ning��n
tipo de an��lisis, observaciones o conclusiones de la labor realizada.
Comentarios del Ejecutor:
1- Es correcta la observaci��n, se implementar�� el procedimiento a partir del ejercicio 2001.
2- Si bien no consta la fecha de emisi��n, lo importante para el caso es que si se incluye el per��odo de contrataci��n al que hace referencia el informe.
3- Se tendr��
en cuenta la observaci��n.
Recomendaci��n: Dejar constancia de la recepci��n de la Unidad Ejecutora en los informes que presentan los consultores y solicitarles que eleven sus informes con su respectiva fecha de emisi��n, como as�� tambi��n profundizar en el an��lisis de sus contenidos, conforme los t��rminos de referencia suscriptos.
Observaciones:
Comentarios del Ejecutor:
2- Se acepta la observaci��n y se tomar��n medidas al respecto.
A- CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE��S)
Observaci��n:
En aquellos
Certificados de Gastos que justifican erogaciones canalizadas por el
SAF, la UNEC informa en la columna 7 ��transferencia��, los montos
transferidos a las entidades pagadoras no registrados en la contabilidad
del Programa.
Comentarios
del Ejecutor: Los datos de las transferencias canalizadas por el
SAF, que se utilizan para la contabilizaci��n son los informados en
la columna 11 ��100% pagado en esta solicitud�� de los SOE.
En general, el importe transferido no es coincidente con lo efectivamente
percibido por los beneficiarios, entendi��ndose que por la normativa
aplicable al Convenio de Pr��stamo el aporte local se debe registrar
��nicamente por las sumas rendidas (pagos efectivamente percibidos por
los beneficiarios) y justificados y no por lo transferido (columna 7).
Recomendaci��n: Aplicar criterios uniformes en la registraci��n de las operaciones.
1) ANTICIPOS RECIBIDOS DEL PNUD
Observaci��n:
El saldo disponible que el Proyecto mantiene como cr��dito con el PNUD
se mantiene en una cuenta de pasivo con saldo deudor. Cabe informar
que el Proyecto expone correctamente la informaci��n.
Comentarios del Ejecutor: Se acepta la recomendaci��n y ser�� regularizada la exposici��n en el balance del ejercicio 2001.
2) VIAJES Y VIATICOS
Observaciones:
a) En la liquidaci��n de vi��ticos N�� 13140 por $ 1.563,49 fue incluida dos veces la misma rendici��n del viaje a la provincia de Catamarca de un consultor por el per��odo 8 al 11/5/00 que totaliz�� la suma de $ 246,92.
b)
En la liquidaci��n de vi��ticos Nº 14322 del 23/10/00 por $ 606,95
se detect�� un error en el c��lculo de la liquidaci��n de un viaje que
seg��n la rendici��n del consultor se consign�� la suma de $ 105.- por
un recorrido total de 80 kil��metros. Al respecto, se informa que el
costo asignado por PNUD para viajes en autom��vil privado es de
$ 0,175 por km. recorrido(Cap��tulo III –Recursos Humanos – punto
100 del Manual de Gesti��n de Proyectos ejecutados por el Gobierno),
lo que arroja un total de $ 14.-.
Comentarios del Ejecutor:
Recomendaci��n:
Profundizar los controles relativos a la liquidaci��n y rendici��n de
los vi��ticos pagados por el Proyecto.
3)-SUBCONTRATOS
Observaci��n:
Del an��lisis
practicado sobre el Expte. N�� 79/00 relativo a la tercera encuesta
para el estudio de impacto del Programa Trabajar II realizada en las
provincias de Chaco, Mendoza y Tucum��n por $ 35.900.- se observ�� que,
en todos los casos se formalizaron contratos individuales (tres). Adem��s
los mismos fueron suscriptos con fecha 16/06/00, mientras que los TOR��s
de dichos contratos indican que el inicio de las tareas de relevamiento
se fija a partir del 12/06/00.
Comentarios del Ejecutor: Las tareas de relevamiento comenzaron con posterioridad a esa fecha debido a que no pudo cumplirse en tiempo con los requerimientos que demandaba dicha tarea.
4) BIENES Y EQUIPOS
Observaciones:
b)
No nos fue suministrada el Acta de transferencia de propiedad de los
bienes adquiridos por el Proyecto durante el ejercicio 2000.
Comentarios del Ejecutor:
Recomendaci��n:
Dar cumplimiento a las estipulaciones señaladas en el Manual de Gesti��n
de proyectos ejecutados por el Gobierno respecto a las formalidades
a cumplir en materia de adquisici��n de bienes y equipos.
5) GASTOS VARIOS
Observaci��n:
En el expediente N�� 86 relativo a la traducci��n al español de un
Seminario sobre evaluaci��n de programas de empleo por un total de $
2.570, se adjunta la orden de compra N�� 751 del 10/10/00 en la cual
fue mal consignado el n��mero de expediente que tramita.
Comentarios del Ejecutor:
Se tendr�� en cuenta la observaci��n y se proceder�� a su regularizaci��n.
6) REGISTRACIONES
Observaci��n:
Comentario del Ejecutor:
a)
b)
c)
Recomendaciones:
Mantener criterios uniformes en la registraci��n de las operaciones,
como as�� tambi��n registrar en forma oportuna a efectos de mantener
actualizada la informaci��n financiera.
7) ANALISIS DE RECIBOS DE BENEFICIARIOS
Observaciones:
a) De la revisi��n efectuada sobre 23.748 recibos de los beneficiarios cabe mencionar las siguientes observaciones:
b) RENDICIONES ANSES:
Con relaci��n al Convenio de Complementaci��n Operativa celebrado entre la Secretar��a de Empleo y Formaci��n del Ministerio de trabajo, Empleo y Formaci��n de Recursos Humanos y la Administraci��n Nacional de Seguridad Social (ANSeS), ��ste no establece (Punto 7 del Anexo II) el plazo en el cual ��ste ��ltimo deber�� rendir los operativos de pago – pagos e impagos- de beneficiarios de ayudas econ��micas:
��...ANSeS conciliar�� los movimientos de fondos. Luego, una vez conformada la rendici��n –pagos e impagos- de los bancos, comunicar�� los resultados finales del operativo de pago y depositar�� los recursos correspondientes a los impagos en la cuenta bancaria de la SECRETARIA DE EMPLEO dentro de los 7 (siete) d��as h��biles posteriores. La informaci��n remitida consistir�� en: informe de certificaci��n de procedimientos y resultado final de rendici��n, archivo con detalle del resultado del operativo de pago, copia de la boleta de dep��sito de saldos impagos en la cuenta que el MTEyFRH habilite a tal fin y nota de d��bito con detalle de comisiones y gastos...��
Conforme nos informara la Unidad de Coordinaci��n a continuaci��n se detalla el tiempo transcurrido en las rendiciones de pago efectuadas por la ANSeS para el operativo de pago correspondiente al per��odo septiembre/diciembre 2000:
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Lo
expuesto, denuncia una demora considerable entre las fechas de pago
de los operativos realizados y las de las rendiciones efectuadas por
el Organismo encargado de tales operativos (ANSeS), generando en consecuencia
considerables distorsiones en la informaci��n financiera real del proyecto.
Comentarios del Ejecutor:
Recomendaciones:
BUENOS AIRES, 19 de febrero de 2002.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL ��TERCER PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL��
CONVENIO DE PRÉSTAMO N�� 4366-AR BIRF
(Ejercicio
N�� 3 finalizado el 31/12/00)
Como queda
establecido en los respectivos dict��menes, el examen fue realizado
de conformidad con las Normas de Auditor��a Externa emitidas por la
Auditoria General de la Naci��n, las cuales son compatibles con las
de aceptaci��n general para la profesi��n contable en la Rep��blica
Argentina y con las recomendadas por la Organizaci��n Internacional
de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) incluyendo:
- Tests o pruebas de transacciones;
- Confirmaciones de terceros;
- An��lisis respecto a la disposici��n en forma oportuna por parte de la prestataria de los fondos del financiamiento externo canalizado a trav��s de la cuenta especial;
- Como as��
tambi��n la aplicaci��n de otros procedimientos de control en la medida
que se los consider�� necesarios en las circunstancias, adapt��ndolos
a la naturaleza espec��fica de la actividad auditada.
El an��lisis realizado por esta auditor��a comprendi��, entre otros, el 100 % de los or��genes BIRF y aporte local del per��odo y;
Con referencia
a las erogaciones que integran el rubro Retenciones de los trabajadores
temporarios por per��odos fijos de la Parte A del Proyecto categor��a
2-A se verific�� un total de 34.449 beneficiarios sobre un total de
447.983.
Con referencia
al an��lisis sobre la documentaci��n de respaldo de las erogaciones
contenidas en los SOE��s, cabe tener en cuenta las limitaciones expuestas
en nuestro informe sobre los Certificados de Gastos (��ltimo p��rrafo
del apartado II- Alcance-).
Debe destacarse
que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detecci��n
de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomal��as similares.
BUENOS AIRES, 19 de febrero de 2002.
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